长期借款每月等额归息还本怎么做分录
某乎网友问:
长期借款每月等额归息还本,怎么做分录?
甲公司因经营需要,向银行借款5万。协议约定,借款期限2年,每月等额归还本息2333.33元
那么甲公司的会计分录是?
每个月需要计提利息吗?
彭怀文问答:
因为该问题涉及到等额归还本息的问题,首先就需要将本息进去分开。
对于该问题,我一直主张财务人员应熟练的使用Excel表格来计算,因此,我就首先做了这么一张Excel表格:
看不懂上面的表格?没关系,我来解释:
IRR,是指实际利率,所以单元格B27输入函数公式:=IRR(B2:B26);
单元格C3输入函数公式:=F2*$B$27;
单元格D3输入公式:=E3-C3;
单元格E3输入:2333.33;
单元格F3输入公式:=F2-D3;
用鼠标同时选中单元格C3至单元格F3,然后向下拖拽批量填充至26行。
在单元格C28输入函数公式:=SUM(C3:C26),然后选中单元格C28向右拖拽填充至单元格D28/29.
有了这张表,就将每月的本金和利息分离,就可以做会计分录了。
1.收到借款时:
借:银行存款50000.00
未确认融资费用5999.92
贷:长期借款55999.92
2.每月确认利息费用:
第一个月:
借:财务费用/在建工程等463.61
贷:未确认融资费用463.61
(以后各月份只是按照Excel表格更换数字,不再赘述)
3.每月归还本息:
借:长期借款2333.33
贷:银行存款2333.33
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